Wybór systemu opodatkowania na 2025 rok

Z końcem roku przedsiębiorcy zadają sobie pytanie: czy warto zmienić system opodatkowania? Przypominamy, że można to zrobić do 20.02.2025, ale lepiej nie zwlekać. Ten dzień to nie tylko ostateczny termin złożenia wniosku, ale również ostatni dzień zapłaty podatków za styczeń w nowym systemie.

Przeanalizujemy dostępne systemy opodatkowania, ich cechy, zalety i wady, aby pomóc Państwu podjąć świadomą decyzję.

Dostępne systemy opodatkowania

 W Polsce istnieją trzy systemy opodatkowania:

1. Zasady ogólne(skala podatkowa)
2. Podatek liniowy
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

 1. Ogólne zasady (zasady ogólne, skala podatkowa)

 Metoda obliczeń:

Standardowa forma opodatkowania, z której korzysta większość podatników. Podatek jest obliczany na podstawie dochodu (po odliczeniu kosztów).

Stawki podatkowe na 2025 rok:

Zalety:

• Możliwość korzystania z ulg podatkowych:
• Wspólne rozliczenie z małżonkiem.
• Ulga IP Box.
• Ulga na dzieci (ulga na dzieci) i inne.

Składka zdrowotna:

• Stawka: 9% dochodu, ale nie mniej niż 9% płacy minimalnej.
• Minimalna składka: 419,94 zł w 2025 roku (przy płacy minimalnej 4666 zł).

Składki społeczne (ZUS):

1. Preferencyjny ZUS:

• Bez ubezpieczenia wypadkowego: 408,60 zł.
• Z ubezpieczeniem chorobowym: 442,90 zł.
• Łączna minimalna kwota składek: 828,54 zł.

2. Duży ZUS:

• Bez ubezpieczenia wypadkowego: 1646,47 zł.
• Z ubezpieczeniem chorobowym: 1773,96 zł.
• Łączna minimalna kwota składek: 2066,41 zł.

2. Podatek liniowy (podatek liniowy)

Podatek liniowy zakłada stałą stawkę podatkową w wysokości 19%, niezależnie od kwoty dochodu. Można odliczać koszty związane z działalnością.

Ograniczenia:

• Brak możliwości korzystania z ulg: wspólne rozliczenie z małżonkiem, IP Box, ulga na dzieci itp.

Składka zdrowotna:

• Stawka: 4,9% dochodu, ale nie mniej niż 419,94 zł (analogicznie do zasad ogólnych).

Składki społeczne:

• Składki ZUS pozostają takie same jak przy zasadach ogólnych.

System ten sprawdzi się dla przedsiębiorców o wysokich dochodach oraz znaczących kosztach.

3. Ryczałt (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

Najpopularniejsza forma opodatkowania wśród klientów SMAR POLAND.

Cechy szczególne:

• Podatek jest obliczany od przychodów, bez uwzględniania kosztów.
• Odpowiedni dla działalności o niskich kosztach (np. programiści, blogerzy, trenerzy).
• Stawki podatku zależą od rodzaju działalności: 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3%.

Ograniczenia:

• Brak możliwości korzystania z ulg: wspólne rozliczenie z małżonkiem, IP Box, ulga na dzieci.
• Przekroczenie przychodów 2 000 000 EUR wymaga przejścia na zasady ogólne oraz prowadzenia pełnej księgowości.

Składka zdrowotna:

Obliczana od średniej pensji w Polsce.

Składki społeczne:

Kwoty ZUS dla Preferencyjnego ZUS oraz Dużego ZUS pozostają takie same jak przy zasadach ogólnych. Minimalna składka ZUS przy przychodach do 60 000 zł: 854,78 zł.

Przykład obliczeń

 Założenia:

Przedsiębiorca osiąga miesięczny przychód 15 000 zł, koszty wynoszą 1000 zł, a stawka ryczałtu to 12%.

1. Zasady ogólne (Preferencyjny ZUS):
   

2. Podatek liniowy (Preferencyjny ZUS):

3. Ryczałt (Preferencyjny ZUS):

Podsumowanie

Jeśli planujesz zmianę systemu opodatkowania lub masz wątpliwości, skontaktuj się z nami. Pomożemy Ci w obliczeniach i wyborze optymalnego rozwiązania dla Twojego biznesu.

Termin zmiany systemu: do 20.02.2025!