Выбор системы налогообложения на 2025 год

С окончанием года у предпринимателей появляется вопрос: стоит ли сменить систему налогообложения? Напоминаем, что сделать это можно до 20.02.2025, но лучше не затягивать. Этот день — не только крайний срок подачи заявления, но и последний день уплаты налогов за январь по новой системе.

Разберем доступные системы налогообложения, их особенности, плюсы и минусы, чтобы помочь вам принять взвешенное решение.

Доступные системы налогообложения

 В Польше существует три системы налогообложения:

1. Общие основания (zasady ogólne, skala podatkowa)
2. Линейный налог (podatek liniowy)
3. Рычалт (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

1. Общие основания (zasady ogólne, skala podatkowa)

 Метод расчета:

Стандартная форма налогообложения, которой пользуется большинство налогоплательщиков. Налог рассчитывается на основании дохода (после вычета расходов).

Ставки налога на 2025 год:

Преимущества:

Возможность использования налоговых льгот:

• Совместный расчёт с супругом (wspólne rozliczenie z małżonkiem).
• Льгота IP Box.
• Льгота на детей (Ulga na dzieci) и др.

Медицинское страхование (Składka zdrowotna):

Ставка: 9% от дохода, но не менее 9% от минимальной заработной платы.

• Минимальная складка: 419,94 zł в 2025 году (на основе минимальной зарплаты в 4666 zł).

Социальные взносы (ZUS) (Składki społeczne):

1. Для Preferencyjny ZUS:

• Без страхования от несчастных случаев: 408,60 zł.
• С включённым страхованием (składka chorobowa): 442,90 zł.
• Общая минимальная сумма взносов: 828,54 zł.

2. Для Duży ZUS:

• Без страхования от несчастных случаев: 1646,47 zł.
• С включённым страхованием (składka chorobowa): 1773,96 zł.
• Общая минимальная сумма взносов: 2066,41 zł.

2. Линейный налог (podatek liniowy)

 Линейный налог предусматривает фиксированную ставку налога в размере 19%, независимо от суммы дохода. При этом можно учитывать связанные с деятельностью расходы.

 Ограничения:

• Нельзя воспользоваться льготами: wspólne rozliczenie z małżonkiem, IP Box, Ulga na dzieci и др.

Медицинское страхование (Składka zdrowotna):

• Ставка: 4,9% от дохода, но не менее 419,94 zł (аналогично как при расчете на общих основаниях (Skala podatkowa)).

Социальные взносы (Składki społeczne):

Суммы ZUS остаются такими же, как для zasady ogólne.

Таким образом можем сделать вывод, что данная система подойдет тем предпринимателям, у которых высокий уровень дохода, но и затраты имеют весомое  значение.

3. Рычалт (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

 Наиболее популярная форма налогооблажения у клиентов компании SMAR POLAND.

 Особенности:

• Налог рассчитывается от выручки, без учета затрат.
• Подходит для тех, кто ведет деятельность с низкими затратами (например, программисты, блогеры, тренеры).
• Ставки налога зависят от вида деятельности: 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3%.

Ограничения:

• Нельзя использовать wspólne rozliczenie z małżonkiem, IP Box, Ulga na dzieci.
• При превышении дохода 2 000 000 евро предприниматель обязан перейти на zasady ogólne и вести pełną księgowość.

Медицинское страхование (Składka zdrowotna):

Рассчитывается от средней зарплаты в Польше.

Суммы для оплаты Preferencyjnego ZUS и при переходе на Duży ZUS остаются такими же как и при общих основаниях (Skala podatkowa). Минимальная сумма ZUS при доходе до 60 000 zł: 854,78 zł.

Надеемся, что эта информация поможет определиться с выбором системы налогообложения на 2025 год.

Для большей наглядности рассмотрим пример.

Пример расчета

Предприниматель получает доход в размере 15000 зл, затраты в месяц – 1000 зл. Ставка по системе рычалт – 12%.

 Рассмотрим общие основания (zasady ogólne) для предпринимателя на Preferencyjnym ZUS:

Рассмотрим линейный метод (podatek liniowy) для предпринимателя на Preferencyjnym ZUS:

Рассмотрим рычалт (ryczałt) для предпринимателя на Preferencyjnym ZUS:

Итог

Наиболее выгодной системой для предпринимателя с такими показателями является рычалт.

Если вы планируете сменить систему налогообложения или сомневаетесь в выборе, свяжитесь с нами. Мы поможем провести расчеты и подобрать оптимальное решение для вашего бизнеса.

Срок смены системы: до 20.02.2025!